Наши контакты

г. Саратов

пр-т 50 лет Октября

д. 128а, оф. 409 - 411

ул. Пономарёва, д. 21

Наш телефон:

+7(8452) 75-87-08

Налоговый учёт и отчётность предприятий

 

Каждое предприятие заинтересовано в оптимизации налоговой нагрузки. Ведение на предприятии налогового учета позволяет полностью соблюдать налоговое законодательство, использовать положенные льготы и вычеты для оптимизации налоговой нагрузки. Кроме того, система налогового учета позволяет осуществлять текущие расчеты для уплаты налогов и составлять прогнозы по суммам налогов, подлежащих уплате. 

 

Налоговый учёт предприятий

 

Политика налогового учета на предприятии включает в себя несколько принципов. В первую очередь, налоговый учет должен быть прозрачным и включать в себя все операции, которые облагаются налогом. Для оптимизации налоговой нагрузки может быть использован принцип льгот и вычетов, предусмотренный для предприятий определенных категорий и предприятий определенных форм собственности

Ведение налогового учета на предприятии основывается на использовании бухгалтерской документации, отображающей все финансовые операции. Чаще всего ведением налогового учета на предприятии занимается бухгалтерская служба. При ведении налогового учета на предприятии соблюдаются нормы действующего налогового законодательства, учетная политика предприятия контролирует принцип построения и ведения налоговой отчетности. Для ведения налогового учета могут использоваться опыт и знания штатных специалистов, а также услуги сторонних специализированных компаний. Основными доказательствами эффективности работы бухгалтерской службы на предприятии является своевременное формирование налоговой отчетности и уплата налогов на основе деклараций. В налоговых декларациях отображаются сведения о налогах, подлежащих уплате на основе полученной прибыли, имеющегося имущества и совершенных операциях предприятием. 

 

Налоговая отчётность предприятий

 

В конце каждого налогового периода составляется отчетность, которая включается в декларации, сумма авансовых платежей уплачивается предприятием по окончании отчетного периода. Если предприятие имеет право на получение льгот и вычетов, на основании документов составляется и подается соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Данная операция позволяет снизить налогооблагаемую базу. Налоги уплачиваются не только с прибыли, но и при продаже и приобретении имущества. Каждая операция находит отображение в бухгалтерской и налоговой документации. Для составления налоговой отчетности на предприятии используются специальные компьютерные программы и справочники. 

Налоговая отчетность составляется на основе данных о полученной предприятием прибыли. Из суммы прибыли вычитаются расходы на транспортировку и хранение продукции, а также затраты на оплату различных услуг. Налоги уплачиваются и с имущества организации. По каждому отдельному виду доходов составляется отдельная декларация, предприятие уплачивает авансовые платежи. Составление налоговой отчетности основывается на анализе полученной прибыли с учетом понесенных расходов. Налоговая нагрузка уменьшается за счет понесенных фактических расходов, которые направлены на поддержание и развитие деятельности предприятия. 

Порядок, форму и сроки уплаты налогов регулирует действующий НК. Принципы налогового законодательства определяют порядок внедрения системы учета на предприятии, принципы функционирования системы по уплате налогов на основе полученной прибыли. Каждая операция, совершенная предприятием, находит отображение в бухгалтерской и налоговой документации. Так, при получении прибыли формируется чек или квитанция, которая служит подтверждением того, что предприятие передало те или иные товары или оказало те или иные услуги, плату за них отобразило в текущем журнале учета доходов. Для проверки эффективности ведения и составления налоговой отчетности на предприятии проводится анализ бухгалтерской и налоговой документации. При подозрении на совершение преступлений на предприятии могут быть проведены проверки надзорными органами. При выявлении фактов нарушения налогового законодательства владелец предприятия и другие ответственные лица могут понести наказание. 

Важно периодически проводить аудиторские проверки, суть которых заключается в анализе финансово-хозяйственных дел на предприятии и составленной им отчетной документации. Благодаря аудиторским проверкам можно узнать о том, соответствует ли внедренная на предприятии система учета налогов реальному положению дел. Ведение и составление налоговой отчетности на предприятии должно быть поручено квалифицированным специалистам. С целью защиты конфиденциальных данных важно обеспечить доступ к отчетной документации только тем лицам, которые непосредственно заняты ведением и составлением отчетности. Для оптимизации затрат на ведение налогового учета могут быть внедрены автоматизированные системы по учету, использоваться справочники и современное оборудование, позволяющее автоматически отобразить данные о проведенной операции в автоматизированной системе. Непосредственный контроль над ведением и составлением отчетности на предприятии осуществляет руководство предприятия и государственные надзорные органы.